自古以来，如何有效向富人征税，一直是各国政府面临的棘手问题。富人掌控着社会绝大部分财富，他们竭尽全力避税减税，甚至采取偷税漏税的手段。事实上，富人们确实拥有强大的避税能力。
从古代万历年间皇帝为矿监征税艰难，到今天巴菲特、马斯克等顶尖富豪的纳税单“稀少”，这些例子无不彰显了富人税负的难题。
那么，富人究竟是如何避开税务部门的追缴呢？为什么对富人征税如此困难？
顶尖富豪们的税单
2021年6月8日，美国的一家新闻网站公布了美国上千位富豪过去15年的纳税记录，揭示了富人群体大规模避税的现状。美国国税局数据显示：2014至2018年，排名前25位的富豪总共交纳了136亿美元的税款。
初看这个数字似乎庞大，但相较于他们5年内增长的财富，实际上只是其中一小部分。根据《福布斯》榜单，25位富豪在5年内的财富增长超过了4000亿美元。如果按他们的税款与实际财富增长来计算，富豪们的实际税率仅为3.4%。这一数字已经非常惊人。
特别是被誉为“股神”的巴菲特，5年获得了243亿美元的财富，但他缴纳的税款仅为2370万美元，实际税率只有0.1%。亚马逊创始人贝佐斯的税率为0.98%，紧随其后的是特斯拉的创始人马斯克，其税率为3.27%。更为令人吃惊的是，贝佐斯在2007年和2011年甚至没有缴纳任何税款，而马斯克在2018年也没有税负。
在美国累进税制下，这些富豪们不仅赚得最多，却还屡次刷新了最低税率的记录。
不仅是位列前茅的富豪，年收入超过500万美元的富人群体，整体呈现出收入越高，税率反而越低的现象。相比之下，中产阶级和普通美国人，才是为政府贡献最多税负的群体。
一般的美国家庭，从21世纪初期至2018年，其财富总额增长约为9万美元，但期间缴纳的税款却达到了14.2万美元。根据这一标准，前25位富豪的年收入大致相当于1430万个普通工薪家庭的财富总和。普通家庭每年缴纳的税款总额约为1430亿美元，而这些富豪们仅缴纳了19亿美元的税款。
这一数据公布后，引发了美国公众的广泛关注和不满。大家纷纷质疑，为什么越有钱的人缴纳的税款越少？与此同时，政府和主流媒体的焦点则转向了另一个问题：为什么美国联邦税务局会泄露这些信息？
政府部门随后做出了回应，解释了富人税率较低的原因：“所得税主要发生在财富变现时，然而像巴菲特、马斯克这样的富豪，他们的财富大多来自于股票增值，而只要他们不出售股票，就不需要为这些未变现的财富缴税。”
这一解释看似合理。毕竟，未变现的财富本质上只是纸面上的数字。如果对股票的涨幅征税，相当于强迫股东出售股票，这不仅影响市场稳定，还可能在股票下跌时导致纳税人需要退税。
此外，风险投资所带来的公司价值增幅，也会反映到投资者的财富账户上。在投资者没有套现之前，是否应该对其财富增值征税呢？
从税收制度角度来看，确实存在征税困难。然从社会公平和财富公平的角度来看，单单通过这种税收规则为富人少交税辩护，显然缺乏足够说服力。
以美国普通工薪阶层为例，工作者每收入1000美元，就需要缴纳140美元的税款，而这些税款扣除后，实际的生活支出让他们可支配的财富极为有限。相比之下，富人们通过股票增值获得的财富，几乎不需要为这些增值部分缴纳税款。
富人们依靠这些税收漏洞，轻松实现避税。例如，巴菲特的投资公司长期不发放股息，而是将利润再投资，以此规避税务负担。而每一次投资所带来的财富增值，最终都归到了巴菲特个人。
针对这种现象，美联社曾指出：“这种现象会加剧贫富差距，造成富人与其他群体之间的不平等。”于是，在今年4月，拜登政府提出了“富人纳税计划”，计划将个人所得税的最高税率从37%提高至39.6%，并对年收入超过100万美元的群体，将资本利得税的税率提高至39.6%。
然而，富豪们会甘心接受这一变化吗？从过去的情况来看，他们显然不会坐以待毙。对于美国顶级富人来说，他们有足够的手段避税或减税。即便他们不采取应对措施，这种有限度的税率提高，究竟能解决多少贫富差距的问题呢？显然，富人纳税难仍然是美国社会的顽疾。
实际上，这一问题并不只困扰美国，全球范围内每个国家都面临类似困境，中国也不例外。
明朝万历时期的矿监征税难题
在中国的历史上，富人征税的难题几乎贯穿了每个朝代，尤其是明朝晚期的万历年间。众所周知，贫困几乎成了明朝末年的代名词。那时的大明王朝，甚至连修缮皇宫的钱都无力支撑。特别是万历皇帝时期，外征多次，再加上紫禁城一场大火，彻底掏空了明朝的国库。
然而，虽然国家政府和民众日益贫困，许多官员与士绅却依旧富裕，甚至将全国财富集中在自己的手中。万历皇帝对此心知肚明。为了填补国库，他决定向官绅阶层增税，尤其是通过矿监征税。
然而，这一措施遭到了强烈抵制。官员和富商们联合起来，试图保护自己的利益。民间的矿业，早已被地方土豪掌控，征税无异于直接侵犯他们的利益。各地的官绅纷纷起来反抗，甚至发生了暴力抗税事件。
结果，万历皇帝的矿监纳税政策彻底失败了。尽管在20年的征税期间，总共收回了600万两白银，但这些收入远远无法与全国的矿产财富相比。由于缺乏严格的征税标准，各地的纳税状况不一，矿监的腐败问题也屡禁不止，导致实际征收成果微乎其微。
矿监征税失败后，政府只能将财政压力转嫁给了普通百姓，最终引发了大规模的农民起义。晚清时期，满清政府也面临着类似的税负问题。
富人征税为何如此困难？
从历史来看，富人征税始终是政府头疼的问题，原因无非是富人掌握了太多避税手段。以巴菲特为例，2015至2018年，巴菲特的年收入约为1160万至2500万美元，但这只是他通过减少收入、避税的表现。
2013年，巴菲特以1060万美元入股《华盛顿邮报》，其后股份迅速增值。然而，巴菲特通过将股份转移到自己旗下的子公司，成功避税，且这些资金在他去世后将作为捐赠转给慈善机构，这样不仅避免了税款，还能继续将财富传承下去。
这种通过慈善机构避免税款的方式，成为美国富人阶层普遍采用的避税手段。美国的税收制度漏洞众多，尤其是在慈善组织和遗产继承等领域。
富人阶层拥有丰富的经验和资源，在面对这些税收漏洞时，他们总能找到合适的方式避税或减税。如何解决这一问题，仍然是各国政府亟待破解的难题。
结语
从中国到美国，再到全球范围，富人征税一直是各国政府的难题。历史上，每个朝代都有类似的困境，而现代社会依然未能找到有效的解决方法。富人征税的难题，似乎依然是一个悬而未决的问题。返回搜狐，查看更多